相続税について
2024年12月18日
💡相続税がかかる人・かからない人の違い
✔ 基礎控除の金額
相続税がかかるかどうかの分かれ目は、遺産総額が基礎控除を超えるかどうかです。
基礎控除額の計算式：
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
📌 例：相続人が3人（配偶者＋子2人）→ 基礎控除は4,800万円
→ 遺産が4,800万円以下なら相続税なし／申告不要
📊 相続税の計算ステップ
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遺産の評価額をすべて足す（相続時の時価で計算）
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基礎控除額を差し引き課税遺産総額を算出する（3,000万円＋600万円×法定相続人）
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法定相続分に応ずる取得金額に対して税率を適用
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実際の分け方に応じて調整
５.各種税額控除を適用→実際の納税額
💰 税率は「累進課税」方式
財産が多ければ多いほど税率が上がる仕組みです。
相続額（1人あたり） 税率 控除額 ～1,000万円 10% 0円 ～3,000万円 15% 50万円 ～5,000万円 20% 200万円 ～1億円 30% 700万円 ～2億円 40% 1,700万円 ～3億円 45% 2,700万円 ～6億円 50% 4,200万円 6億円超 55% 7,200万円
| 👨👩👧👦控除・特例（節税ポイント） |
|---|
| 特例名 | 内容 |
|---|---|
| 配偶者の税額軽減 | 配偶者の取得分が1.6億円 or 法定相続分までは非課税 |
| 小規模宅地等の特例 | 自宅や事業用の土地が最大80％評価減 |
| 相次相続控除 | 10年以内に連続で相続が起きた場合の税の軽減 |
| 生命保険非課税枠 | 500万円 × 法定相続人の数まで非課税（契約条件あり） |
✅ 相続税の納付スケジュール
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✅ まとめ
| ポイント | |
|---|---|
| 相続税がかかるのは遺産が一定額を超えるとき | |
| 控除や特例が多いので、正確な判断が大事 | |
| 生前対策（贈与・養子・保険の活用）で節税可能 | |
| 相続後の申告はスピードが命（10か月以内） |
| 「相続税の控除額一覧」はこちら |